28 Ağustos 2026 · Vergi
Yıllık Beyannamede Büyük Vergi Avantajı: Eğitim ve Sağlık Harcamalarıyla Matrahı Düşürün!
Çocuğunuzun özel okul taksiti, kurs ücreti ya da ailenizin sağlık masrafları yıllık gelir verginizi önemli ölçüde düşürebilir.
Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 89/2. maddesi, mükelleflerin kendisi, eşi ve küçük çocukları için yaptıkları eğitim ve sağlık harcamalarını yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilen gelirden indirmelerine olanak tanıyor. Bu düzenleme, mükelleflerin vergi matrahını düşürerek doğrudan daha az gelir vergisi ödemesini sağlıyor.
Beyanname Üzerinden İndirim Yapabilmenin 4 Temel Şartı
Beyan Edilen Gelirin %10 Sınırı: İndirim konusu yapılacak toplam eğitim ve sağlık harcaması tutarı, yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilen toplam gelirin %10'unu aşamaz. Zarar beyan edilmişse veya matrah oluşmamışsa indirim hakkı sonraki yıllara devredilemez.
Harcamanın Türkiye'de Yapılması: Harcamanın fiilen Türkiye sınırları içerisinde gerçekleşmesi gerekir. Yurt dışında yapılan eğitim/sağlık harcamaları bu kapsamda indirilemez.
Vergi Mükelleflerinden Alınan Belgelerle Tevsik: Harcamanın, Türkiye'de gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden (özel okullar, özel hastaneler, dershaneler, poliklinikler vb.) alınacak fatura, serbest meslek makbuzu veya e-belgelerle belgelenmesi zorunludur. (Devlet okullarına veya vakıf üniversitelerine yapılan bağış/ödemeler bu madde kapsamına değil, ilgili diğer bağış/yardım maddelerine tabidir.)
Kapsam İçi Kişiler: Harcamaların yalnızca mükellefin kendisi, eşi ve 18 yaşını (üniversite eğitimi sürüyorsa 25 yaşını) doldurmamış çocukları adına yapılmış olması şarttır.
İndirim Konusu Yapılabilecek Harcama Kalemleri
Eğitim Harcamaları: Özel anaokulu, ilköğretim, lise ve üniversite eğitim ücretleri, kurs/dershane bedelleri, eğitim amaçlı kitap ve kırtasiye harcamaları, servis ve okul yemek ücretleri.
Sağlık Harcamaları: Muayene, tahlil, ameliyat, fizik tedavi, ilaç alımları, diş tedavisi, protez ve optik/gözlük harcamaları.