Sektör deneyimimiz · Bursa

Bilişim ve Yazılım Firmalarında Muhasebe

Yazılım firmalarında muhasebenin değeri, kaydı doğru tutmaktan çok hangi teşvikten yararlanılabileceğini zamanında görmekte. Bu sektörde birbirinden farklı üç ayrı istisna rejimi var ve hangisinin sizin için uygun olduğu, nerede çalıştığınıza ve kime fatura kestiğinize göre değişiyor. Yanlış seçim ya da geç başvuru, yıllık kârın önemli bir bölümünü vergiye çeviriyor.

Son güncelleme: 4 Ekim 2026. Dayanak: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu (geçici 2 ve ek 3. maddeler), 5746 sayılı Kanun, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (10/1-ğ ve 30. maddeler), 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (89/13. madde), 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu (6/b, 9 ve 29. maddeler), 10766 ve 10803 sayılı Cumhurbaşkanı Kararları.

Sektörün Bursa'daki yeri

Bursa'da bilişim iki koldan ilerliyor: sanayinin ihtiyacına yönelik yazılım üreten firmalar ve doğrudan yurt dışına hizmet veren ekipler. Üniversite çevresindeki teknoparklar birinci grubu, uzaktan çalışma düzeni ikinci grubu besliyor.

Her iki grupta da firmalar genellikle küçük kuruluyor ve hızlı büyüyor. Büyüme hızlı olunca teşvik başvuruları, sözleşme düzeni ve belge akışı geride kalıyor; yararlanılabilecek haklar fark edildiğinde çoğu zaman süre geçmiş oluyor.

Bu sektörde muhasebenin asıl işi

Hangi kazancın hangi rejime girdiğini ayırmak. Aynı firma aynı yıl içinde teknopark kazancı, Ar-Ge indirimi ve yurt dışına verilen hizmet kazancı elde edebilir. Bunların hepsi ayrı kayıtta izlenmeli, ortak giderler aralarında dağıtılmalıdır. Tek havuzda toplanmış bir gelir tablosu, istisnanın tamamını tartışmaya açar.

İkinci iş, yurt dışı işlemlerin iki ucunu da görmek: yurt dışına kestiğiniz fatura kazanç indirimi doğururken, yurt dışından aldığınız yazılım ve bulut hizmeti stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğurur. Çoğu firma birincisini bilir, ikincisini atlar.

Sık karşılaşılan altı teknik konu

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

Türkiye'den yurt dışında yerleşik kişi ve kurumlara verilen yazılım, mühendislik, tasarım, veri işleme, çağrı merkezi ve benzeri hizmetlerden elde edilen kazanç için beyanname üzerinde indirim uygulanıyor. Oran 2023'ten itibaren yüzde seksendi; 2026 başından itibaren başlayan vergilendirme dönemlerinde yüzde yüze çıkarıldı.

Bu önemli bir fark, ama indirimin şartları da ağırlaştı. Kazancın tamamının, elde edildiği hesap dönemine ait beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilmiş olması gerekiyor. Kısmi transfer, indirimin tamamını riske atıyor. Yurt dışında tutulan bakiye yüzünden hakkın kaybedilmesi, bu sektörde en pahalı hatalardan biri.

Diğer şartlar da kayıt düzeniyle ilgili: hizmetin Türkiye'den verilmesi, faydanın münhasıran yurt dışında doğması, faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi, bu faaliyetin ana sözleşmede yer alması ve hasılat ile giderlerin ayrı kayıtlarda izlenmesi.

Teknopark ve Ar-Ge tarafı

Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen yazılım, tasarım ve Ar-Ge kazançları için istisna 2028 sonuna kadar uygulanıyor. İstisnaya konu kazanç, projedeki nitelikli harcamaların toplam harcamalara oranına göre hesaplanıyor; bu hesap yapılmadan uygulanan istisna eksik ya da fazla çıkıyor.

• Personel ücretlerindeki destek artık istisna değil, muhtasar beyanname üzerinden terkin edilen stopaj teşviki biçiminde işliyor.
• Bölge dışında geçirilen sürelere ilişkin oranlar her yıl Cumhurbaşkanı kararıyla belirleniyor; yıl başında kontrol edilmesi gereken bir konu.
• İstisna kazancı belirlenen eşiği aşan firmalarda, istisna kazancın yüzde üçünün girişim sermayesi fonuna aktarılması zorunlu. Eşik 2026 için yükseltildi.
• Aktarım yapılmazsa istisna edilen kazancın bir bölümü istisnaya konu edilemiyor; yaptırım doğrudan vergi doğuruyor.
• Teknopark kazanç istisnası ile Ar-Ge indirimi, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından düşülebilen kalemler arasında; yurt dışı hizmet indirimi ise değil. Bu ayrım planlamayı belirgin biçimde etkiliyor.

Yurt dışından alınan yazılım ve bulut hizmetleri

Yurt dışındaki bir firmadan lisans, bulut hizmeti ya da reklam hizmeti aldığınızda iki ayrı yükümlülük doğuyor. Birincisi sorumlu sıfatıyla KDV: hizmetten Türkiye'de faydalanıldığı için vergi burada doğuyor ve alıcı olarak siz beyan ediyorsunuz. 2024'ten beri kritik bir ayrıntı var; sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV, fiilen ödenmedikçe indirim konusu yapılamıyor.

İkincisi stopaj. Burada alınan şeyin niteliği belirleyici: raf ürünü hazır yazılımın üzerinde değişiklik yapılmadan kullanılması ticari kazanç sayılıp stopaj doğurmazken, size özel hazırlatılan yazılım ya da çoğaltma ve değiştirme haklarının satın alınması stopaj kapsamına giriyor. Karşı tarafın mukim olduğu ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması varsa oran değişebiliyor, ancak bunun için mukimlik belgesinin alınmış olması gerekiyor.

Bizim yaklaşımımız

İstisna ve indirim rejimlerini yıl sonunda değil, yılın başında kuruyoruz. Hangi kazancın hangi rejime gireceği, ortak giderlerin nasıl dağıtılacağı ve hangi belgenin ne zaman gerekeceği baştan belli oluyor.

Yurt dışı işlemlerde iki yönü de takip ediyoruz: kestiğiniz faturada kazanç indiriminin şartlarının sağlanıp sağlanmadığını, aldığınız hizmette stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğünün doğup doğmadığını aynı anda izliyoruz.

Konuşalım

Yurt dışına hizmet veriyorsanız ya da teknopark başvurusu düşünüyorsanız, hangi rejimin size uygun olduğunu bir kez birlikte değerlendirelim.

Bize ulaşın → WhatsApp'tan yazın

Sık sorulan sorular

Yurt dışına yazılım hizmeti veriyoruz, kazancımızın ne kadarı indirime tabi?

Oran, 2026 başından itibaren başlayan vergilendirme dönemlerinde yüzde yüze çıkarıldı; önceki dönemlerde yüzde seksendi. İndirim beyanname üzerinde uygulanır. En kritik şart, kazancın tamamının beyanname verme tarihine kadar Türkiye'ye transfer edilmiş olmasıdır.

Kazancın bir kısmını yurt dışında bıraksak olur mu?

Olmaz. İndirimden yararlanabilmek için kazancın tamamının, elde edildiği hesap dönemine ilişkin beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilmiş olması gerekiyor. Kısmi transfer indirimin tamamını riske atar.

Yurt dışından aldığımız yazılım lisansında stopaj var mı?

Alınan şeyin niteliğine bağlı. Piyasada hazır satılan bir yazılımı üzerinde değişiklik yapmadan kullanıyorsanız ödeme ticari kazanç sayılır ve stopaj doğmaz. Size özel hazırlatılan yazılımda ya da çoğaltma, değiştirme, dağıtma gibi hakların satın alınmasında stopaj gündeme gelir. Karşı tarafın ülkesiyle anlaşma varsa oran değişebilir; bunun için mukimlik belgesi gerekir.

2 numaralı KDV beyannamesini verdik, indirimi hemen alabilir miyiz?

Hayır. 2024 başından itibaren, sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV'nin indirim konusu yapılabilmesi için fiilen ödenmiş olması gerekiyor. Beyan tek başına yeterli değil. Bu yüzden 2 numaralı beyanname 1 numaralıdan önce, ayın 25'inde kapanıyor.

Teknoparkta olmadan Ar-Ge teşviklerinden yararlanabilir miyiz?

Evet, farklı bir rejim üzerinden. Teknopark istisnası bölgede yürütülen faaliyete bağlıyken, Ar-Ge merkezi ve proje bazlı destekler ayrı düzenlemelere dayanır. Hangisinin uygun olduğu firmanın ölçeğine, personel sayısına ve projenin niteliğine göre değişir; ikisinin şartları ve yükümlülükleri aynı değildir.

Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve mükellefe özel görüş yerine geçmez. Tutar ve oranlar yıl içinde değişebilir; işlem yapmadan önce güncel mevzuatı teyit edin veya bize danışın.